全国政协委员孙洁：建议取消个税递延型商业养老保险6%收入限制|两会声音
来源：国际金融报 2022-03-07 17:23:27
3月4日，记者获悉，在今年两会提案中，全国政协委员、对外经济贸易大学国家对外开放研究院研究员孙洁提到，随着个人税收递延型商业养老保险试点不断深入，该政策的一些问题和不足也不断显现，特别是政策优惠力度低、操作不便捷等，一定程度上影响了政策实际效果，亟待进一步完善。
为了加快个税递延型商业养老保险在全国范围开展的步伐，孙洁建议从以下几个方面努力：
一是推动更多群体享受税收优惠政策。为实现共同富裕，应健全工资合理增长机制，多渠道并举着力提高低收入群体的收入，扩大中等收入群体，从而使更多的人能享受到税收优惠政策。同时，为了吸引更多的高收入群体参保，建议扩大税延养老险的政策优惠力度，进一步降低政策复杂性，改变现有按月收入6%和1000元孰低的扣除方式，适当提高延税额度，将个人投保商业养老保险支出作为专项扣除项目简化操作流程，提高政策吸引力，扩大政策受益人群，充分发挥税延养老试点的作用。建议提高第三支柱缴费的税前扣除额度，并根据社会平均工资增长、通货膨胀率等进行指数化调整，建立动态调整机制，增强政策的吸引力。
二是降低领取时应缴税额，激发民众参保积极性。可以从两个角度进行优化调整：一是将个人领取阶段75%部分个人退休账户金额适用税率由原有的10%降低至3%，这样就可以使该政策惠及缴费期内所有适用税率10%的人群；二是建议政府增加TEE税收激励模式，缴费阶段不享受税收优惠，领取阶段不征税，可以满足不同层次人群的需求。
三是针对不同年龄的群体，基于目前男性与女性法定退休年龄不同，可分别规定一个年龄标准（例如55周岁与45周岁），对于属于该年龄以上的人群可给予相对更高的缴费限额（例如个税抵扣限额2000元）。
四是适度提高税延养老保险产品的直接佣金率。参考目前个人寿险的佣金率，建议可将现有总费用率在5%的上限范围内适度提高税延养老保险的直接佣金率，以此激励保险销售人员的积极性。
五是精简流程，科学进行纳税抵扣安排。政府可以考虑联合保险公司一起，共同设计一套能有效缩减个税递延商保缴费过程中的抵扣手续方案。
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